Introducción
Este es el registro oficial de todos aquellos conceptos, expresiones y acuerdos de definición que se usen en la comunicación diaria en temas asociados a Finanzas.
El objetivo es el poder alinear el conocimiento que se va adquiriendo a lo largo del tiempo y así poder transmitirlo a las personas de una manera más eficiente y efectiva.
NOTA
A menos que se indique algo en particular, para efectos de facilidad de cálculos, la moneda a usar para los siguientes conceptos o indicadores, será la UF.
Listado
Venta Netas (VN)
Ingresos totales de los servicios generados por la operación de un servicio, departamento de servicios o empresa.
Costos Directos (CD)
Estos son costos que están directamente relacionados con la prestación de los servicios. No se podrían proporcionar un servicio.
Costos Indirectos (CI)
Costos no directamente atribuibles a la provisión de un servicio específico, pero que son necesarios para su funcionamiento general. En general, estos costos benefician a múltiples servicios o a la empresa en su conjunto y, por lo tanto, deben ser distribuidos o prorrateados entre los diferentes servicios ofrecidos. No incluye depreciación ni amortización.
Características de estos Costos Indirectos
No Directamente Atribuibles: No se pueden identificar y asignar directamente a un único servicio. En lugar de eso, apoyan varias actividades o servicios dentro de la empresa.
Distribución Necesaria: Deben ser repartidos entre los distintos servicios utilizando algún método de asignación razonable, como el uso de una base de prorrateo (horas trabajadas, número de empleados, ingresos, etc.).
Apoyo a la Operación General: Incluyen costos necesarios para el funcionamiento y la gestión de la empresa, sin los cuales los servicios no podrían ser proporcionados eficientemente.
Ejemplos de Costos Indirectos de un Servicio
Salarios del Personal Administrativo: Su trabajo beneficia a toda la organización, no a un servicio específico.
Costos de Infraestructura: Alquiler de oficinas, servicios públicos, mantenimiento de instalaciones, etc.
Equipo de Recursos Humanos: Gastos relacionados con la contratación, entrenamiento, y manejo del personal.
Servicios Generales: Servicios de limpieza, seguridad, y suministros de oficina.
Tecnología y Comunicaciones: Costos de software de gestión, sistemas de comunicación, y servicios de TI que son utilizados por múltiples áreas de la empresa.
Gestión Financiera y Contabilidad: Costos asociados con la administración de las finanzas y la contabilidad de la empresa.
Costos Operacionales (CO)
Fórmula de Cálculo: CO = CD + CI
Es la suma de los Costos Directos e Indirectos relacionados con las operaciones del departamento de servicios.
Margen Bruto (MB)
Fórmula de Cálculo: MB = VN - CD
Ganancia obtenida después de restar los costos directos de las ventas totales del departamento de servicios.
% Margen Bruto (% MB)
Fórmula de Cálculo: % MB = (MB / VN) * 100
Porcentaje de ingresos del departamento que queda después de restar los costos directos.
Margen Operativo (MO)
Fórmula de Cálculo: MO = VN - CO
Ganancia obtenida después de restar los costos operacionales de las ventas totales del departamento. No incluye gastos administrativos, depreciación ni amortización.
% Margen Operativo (% MO)
Fórmula de Cálculo: % MO = (MO / VN) * 100
Porcentaje de ingresos del departamento que queda después de restar los costos operacionales.
Gastos Administrativos (GA)
Gastos relacionados con la administración general de la empresa y que se prorratean entre los departamentos de servicios. Incluye salarios y gastos de otros departamentos funcionales, así como depreciación y amortización.
EBITDA
Fórmula de Cálculo: EBITDA = MO - GA
Beneficio antes de intereses e impuestos del departamento. Incluye la asignación de gastos administrativos (que contienen depreciación y amortización), reflejando la contribución del departamento a los resultados globales de la empresa.
% Margen de EBITDA (% MEBITDA)
Fórmula de Cálculo: % MEBITDA = (EBITDA / VN) * 100
Porcentaje de ingresos que queda como beneficio operativo después de considerar todos los gastos, incluyendo la asignación de gastos administrativos.